לעיתים קרובות אני כותב בנושאים פיננסים החשובים לישראלים
בארה"ב.
הפעם אני כותב בנושא של הכנת המיסים השנתית.
המקרה הבא יכול להתרחש לדעתי כמעט בכול יום
לישראלים בארה"ב.
משה ונירית עברו מישראל כחלק מרילוקיישן. בתקופת
המס הם ביקשו המלצות למכין מיסים לדו"ח השנתי. ההמלצות בפייס בוק תיארו את
הברנש כמומחה, יצירתי ללא-חת וגם חברמן. הזוג אכן הסכים שאלו הדרישות מבעל המקצוע
שיזכה לאמונם. השאלות בנושא ניסיון, פילוסופיה, רישיונות, יכולת ייצוג והגנתם
כצרכנים, לא עלו כלל בדעתם.
בשנת המס, משה ונירית מכרו את דירתם בישראל
שהייתה מושכרת בשנים האחרונות. המומחה ייעץ שהמכירה עלולה להיות ממוסה בארה"ב,
אבל גם הרגיע ש "'יהיה בסדר"!
להפתעת
הרבה, הדו"ח הגמור כלל החזר מאוד מכובד שיאפשר לנירית בשיפוץ מלא של המטבח. במבט
נוסף, התברר שהמומחה הקטין את מחיר המכירה בחצי והוסיף הפסדים כבדים משנים קודמות.
חשבון הבנק הישראלי, שכלל את סכום מכירת הדירה נעלם גם הוא באופן מסתורי מדווח
החשבונות הזרים. מספרים אחרים גרמו גם הם לזוג להרים גבה. המומחה הסביר בביטחון שמס הכנסה לא מעונין בדגי רקק כמותם. בנוסף, חוקי המס הם אפורים וניתנים לפירוש לפי בית שמאי או בית
הילל. מחיר הדו"ח הוא גם יותר גבוה ממה שהוסכם, במאות דולרים, כדי לפצות את המומחה עבור
ההחזר היוצא מהכלל. הזוג החליט שאין באמת סיבה להטריד את המומחה בשאלות בנאליות ויצא
להרים טלפון לקבלן להתחיל בשיפוץ.
לאחר שישה חודשים מקבל הזוג מכתב רשמי ממס הכנסה
להתייצב להסביר את הסיבה לדיווחים הכוזבים. הזוג פונה לעורך דין, שמצביע על העובדה שהתנהגותם עלולה
להתפרש כהונאה של מס הכנסה. אם כך, הדבר
גם עלול לסכן את תהליך הגרין קרד, בו הם נמצאים.
שאלה ראשונה: מה האחריות שלך למספרים בדו"ח
במס שלך?
אתה האחראי המלא לכול מה שכתוב בדו"ח המס. פחות
חשוב למס הכנסה אם יועץ המס שלך שכח לשאול את כול השאלות הנכונות או עשה "עיסוי"
מלא למספרים. בנקודת זמן זו, כשמס הכנסה ממשיך
בהתקפה חזיתית על בעלי חשבונות זרים, חשוב לכול ישראלי החי בארה"ב, להחליט ממי
לקבל עצה ואלו סיכונים לקבל על עצמו. חוקי ההגירה גם הם מתייחסים בחומרה יתירה למהגרים
שהורשעו בעבירה על חוקי המס.
שאלה שניה: מה הוא "מכין מיסים"? האם הוא
צריך רישיון מיוחד להכין מיסים, חינוך מיוחד או מתמשך או אפילו דרישה להתנהגות אתית
(הוגנת) כלפיך או כלפי רשויות מס הכנסה? מה ההגנות העומדות לרשותך בהתנהלות עם
מכין מיסים?
החוק מגדיר 4 קבוצות של מכיני מיסים:
רואי חשבון מוסמכים (CPA’s)- בדומה לרואי חשבון בישראל, הם חייבים בהשכלה
אקדמאית עם התמחות בחשבונאות, חייבים לעבור בחינה לאומית, חייבים בהתמחות בראיית
חשבון, חייבים בהשכלה מתמשכת, נתונים לרישיון של המדינה ומפוקחים ע"י מועצת
רואי חשבון וחברים באגודות רואי חשבון של ארה"ב ושל המדינה. הם חייבים לפי
החוק בהתנהגות אתית כלפי לקוחותיהם ובהתנהלותם כנגד רשויות מס הכנסה.
רו"ח יכולים לייצג לקוחות בכל מדינה כולל דו"חות
מס הכנסה (אפילו שהוכנו ע"י אחרים) כמעט ללא יוצא מן הכלל. רו"ח מחזיקים
לעיתים קרובות פוליסות ביטוח גבוהות למקרה של טעות שגרמה נזק ללקוח.
במידה שיש לך בעיה עם רואה חשבון, פניה לכל אחד
מהרשויות המפקחות, תביא לפתרון. רואי חשבון לא מעוניינים לסכן את רישיונם, פרנסתם
והמוניטין שלהם, בהתנהגות לא מתאימה או לא מקצועית כלפי הציבור או הרשויות. מכין מיסים שהוא רואה חשבון, תמיד יציג "CPA" אחרי שמו בחתימה על דו"ח המס.
עורכי דין- הם מתעסקים בנושאים מאוד מסוימים או
בנושאים פליליים ורק לעיתים רחוקות מכינים דוחות אישיים. עו"ד מורשים
ע"י מועצת עו"ד. יש להם דרישות חינוך ואתיקה דומות לאלו של רו"ח.
אני מאוד מקווה שכתיבתי זו תעזור לך הקורא, להימנע מהתענוג להכירם אישית או מהצורך לשירותיהם.
מייצגים רשומים ( Enrolled Agents) – בדומה
ליועצים מס ישראלים, אלו אנשים שהחליטו להכין מיסים למחייתם. הם נדרשו לעשות בחינת
ידע עם מס הכנסה ויכולים לייצג לקוחות בכל נושא מול מס הכנסה. יש מהם דרישה להשכלה
מתמשכת וגם דרישה להתנהגות אתית. מלבד זאת אין עליהם דרישות חוקיות
נוספות.
שלושת הקבוצות הראשונות, גם מפוקחות ע"י מס
הכנסה המעניק להם את הזכות לייצוג מלא ומגדיר את חובותיהם וזכויותיהם בייצוג בפני
מס הכנסה.
מכיני מיסים אחרים- מוגדרים כאלו שלא כלולים
בשלושת הקבוצות הראשונות. הדבר היחיד הנדרש מהם הוא להירשם עם מס הכנסה, ולקבל
מספר מכין מיסים. מכינים אלו מוגבלים רק לייצוג לקוחות עם דו"ח שהם הכינו. אין
מהם דרישה או אכיפה (ע"י מס הכנסה או גורם ממשלתי אחר) לחינוך מיוחד, חינוך
מתמשך, רישיון מיוחד או אפילו דרישה חוקית להתנהגות אתית כלפי הלקוח או שלטונות
המס.
חשוב מאוד לציין כאן שרוב מכיני מיסים אחרים הם
אנשים הגונים, המנסים כמיטב יכולתם לשרת את הלקוחות נאמנה. עם זאת, מס הכנסה הבחין שבקבוצה זו (יחסית
כמובן) ישנה נטייה לשבור את החוק לעיתים קרובות
ובכך לגרום נזקים כבדים ללקוחות וגם לשלטונות המס.
כדי להגן על הצרכן, יזם מס הכנסה תכנית חדשה המחייבת
את כול מכיני המיסים האחרים, להירשם בקטגוריה רביעית חדשה - "מכין מיסים
רשום". חלק מהדרישות החדשות כללו מבחן בסיסי בהבנת המיסים, חינוך מתמשך והתנהגות
אתית כלפי הלקוחות.
בשנת 2013, פסק בית המשפט שאין למס הכנסה הזכות החוקית
לפקח על מכיני מיסים אחרים או להכתיב דפוסי התנהגותם. המשמעות היא שאם יש לך בעיה עם מכין מיסים אחר,
מחוסר גוף מפקח ואוכף, האופציות לפתרונות הם מוגבלות. בלית ברירה, אתה יכול לפנות
לבתי המשפט, או להודיע למס הכנסה במידה
שמדובר בפעילות פלילית.
בבחירת מכין מיסים יש לשקול לא רק את יכולת
הייצוג (רו"ח, עו"ד או מייצג מורשה) אלא גם את שירותיו האחרים, ניסיונו והתחייבותו
לשירות גם אחר סיום תקופת המס. חשוב להבין את הפילוסופיה שלו. האם הוא מאמין במעקב
אחר החוקים או מעדיף לפרשם בצורה חופשית תוך הגדלת הסיכון שלך.
אני מקווה שמאמר זה יעזור לך, להחליט החלטות
נבונות בתקופת המס. חשוב לקחת את עשיית המיסים ברצינות מלאה ואין מנוס מעשיית
מחקר, מי הוא "מכין המסים" לפני שאתה מתחייב להפקיד את כול המידע האישי
שלך, ולפעמים גם את גורלך בידיו.
אין תגובות:
הוסף רשומת תגובה