טיפים לחיסכון במס לקראת סוף השנה.

 

רגע לפני ששנת המס מסתיימת, כדאי לבחון את האפשרויות השונות להקלות וחסכון בתשלומי המס:

 

מה כדאי לי לבדוק במקום העבודה?

כדאי לוודא שהופרש הסכום המקסימלי לחשבונות הפרישה . עובדי חברה יכולים להפקיד לתכניות כגון 401(K) או תכניות דומות עד ה- 31 בדצמבר. בנוסף, ניתן להפקיד לתכניות IRA חדשות או לתכניות קיימות . יש לשקול גם הפקדה לתכנית מסוג ROTH IRA ובכך לבנות חסכון פטור ממס בשנים הבאות. ישנם מגבלות ותנאים להפקדות בתכניות אלו, ומומלץ מאוד להיעזר באיש מקצוע מוסמך לפני החלטה שכזאת.

 

איך ניתן לחסוך ברווחי הון ו/או מכירת מניות?

יש לבחון את תיק ההשקעות שלך ולבדוק את הרווחים והפסדים. במידה שיש לך רווחים ממכירת מניות (או השקעות אחרות) רצוי לבדוק אם יש לך גם השקעות שמראות הפסדים. אם תמכור את ההשקעות המפסידות, תוכל לקזז את הרווחים הללו. החוק גם מעניק אפשרות לנכות עד $3,000 הפסדי הון נטו (לאחר שקיזזת את כל רווחי ההון) מהכנסה רגילה (כגון הכנסה מעסק או משכר עבודה). כלל זה מספק הטבה שיש לנצלה במידת האפשר כל שנה. האפשרות לניכוי הפסדים בשיעורי המס הרגילים שווה ברוב המקרים בין $700 ל$1000 לשנה.

 

האם אני חייב לשלם מס בשתי הארצות על מניות החברה שהוענקו בישראל?

אם יש לך רווחים בארה"ב מקבלת (vesting) של מניות שהוענקו לך ע"י מעביד ישראלי לפני המעבר לארה"ב, קיימת אפשרות לחבות מס וגם ביטוח לאומי בשתי הארצות. לפעמים המס יחול גם בשנים שונות כי חבות המס האמריקאית יכולה לחול בקבלת המניות והחבות הישראלית יכולה לחול במכירת המניות. החוק האמריקאי מאפשר זיכוי למס ששולם על הכנסה זרה באותה השנה. חשוב לתאם גם בצד הישראלי מכירת מניות (שבד"כ מוחזקות ע"י נאמן) בכמות המתאימה לנצל את הזיכוי המקסימלי במס האמריקאי.
 

"שמעתי שהבנקים בישראל מדווחים על החשבונות שלי בישראל למס הכנסה האמריקאי, מה עושים?"

חוק הFATCA מחייב מוסדות פיננסיים בישראל (כולל בנקים וחברות בטוח) לדווח למס הכנסה האמריקאי על ישראלים החיים בארה"ב ומחזיקים חשבונות פיננסיים בישראל. חשבונות אלו דורשים בנוסף גם דיווחים מיוחדים ממי שחייב בדווח מס אמריקאי (כגון טופס FBAR והצהרה על נכסים זרים-טופס 8938 וכו’) ומטילים קנסות כבדים על דווח שגוי, אפילו בתום לב. אם בעבר כל החשבונות הללו נחשבו ע"י מס הכנסה במסגרת "רחוק מהעין-רחוק מהלב", הרי במצב השתנה לחלוטין. ישראלי החי בארה"ב חייב לשקול אילו השקעות הוא מחזיק בישראל ולאיזו מטרה ואיך כל חשבון ידווח בארה"ב. תכנון נכון יכול לחסוך את ההוצאות הנוספות הכרוכות בדיווחים נכונים וגם להמנע משאלות נוקבות ממס הכנסה האמריקאי, לאחר שיקבל את הפירוט על אחזקותיך מהמוסדות הישראלים. בשנת 2014 נחתם הסכם שיתוף מידע עם מס הכנסה הישראלי. תחת הסכם זה המידע על חשבונותיך ימסרו ישירות ע"י מס הכנסה הישראלי במקום הבנקים או חברות הבטוח בישראל.

זה לא המקום לפעולות חפוזות כגון סגירת חשבונות או ל"עשה זאת בעצמך"! מומלץ לפעול בנושא ההשקעות ודווח חשבונות רק בתיאום עם יועצי מס והשקעות המתמחים בתחום זה.
 

"האם ניתן לקבל הטבת מס לתרומות?"

אם אתה מפרט ניכויים (itemize deductions), התרומות שלך חייבות להיעשות למוסד מוכר לצדקה (מלכ"ר) המאושר ע"י מס הכנסה. יש לוודא שיש לך העתק של המחאה מבוטלת, דף חשבון הבנק, דפי חשבון של כרטיס אשראי או הצהרה בכתב ממוסד הצדקה עם שמו של הארגון, התאריך וסכום התרומה לכל התרומות. אם המעסיק שלך מוסיף תרומה מקבילה, תרומתך תעזור לצדקה האהובה עליך אפילו יותר. אם אתה תורם בגדים או פריטים ביתיים, הם חייבים להיות במצב משומש טוב כדי שיהיו ניתנים לניכוי בדו"ח המס. תחת אמנת המס ביו ישראל וארה"ב, תרומות מסוימות למוסדות צדקה ישראלים יכולים להיות מותרים בניכוי בארה"ב.
 

"מה המס על מתנות ל2015?"
כל אדם יכול לתת מתנה לכל אדם אחר עד $14,000 לשנת 2015 ללא חבות מס מתנות או דווח נוסף. זוג נשוי יכול לתת 28,000$. זוהי דרך טובה לדוגמה, להעביר נכסים (כגון מניות שעלה ערכן) לילד שיכול להשתמש בהם למימון השכלה גבוהה ויכול אולי גם לשלם מס נמוך יותר במכירה. אם כבר בהשכלה גבוהה עסקינן, הרי אפשר גם לשקול התחלת חסכון בתכנית מסוג 529, שהיא תכנית פטורה ממס לתשלום עבור השכלה גבוהה. אם ילדך ירצה ללמוד בישראל, חלק מהאוניברסיטאות בישראל, גם הם מאושרות ע"י משרד החנוך האמריקאי לצורך פטור ממס על כספי התכנית.
  

"מה ההשפעה של המיסים למימון תכנית הבריאות האמריקאית?"
 החוק משנת 2013 הטיל מס נוסף על הכנסות פסיביות כגון ריבית, דיבידנדים, רווחי הון ושכ"ד. החוק גם הוסיף מיסים נוספים כגון מס לביטוח בריאות, על בעלי הכנסות גבוהות (ממשכורת או עסק) וגורם גם להקטנת ניכויים לבעלי הכנסות גבוהות. מצב זה מחייב בדיקה אם שילמת מספיק מסים במשך השנה (ניכויים ממשכורת או מקדמות) כדי להימנע מקנסות על חוסר תשלום . 

כדי לתכנן להימנע מהמס הנוסף על ההכנסות הפסיביות, יש לשקול שמוש באסטרטגיות שמקטינות את החשיפה למס זה. חסכונות בתכניות מסוג 529, ROTH, ביטוחי חיים ותכניות השקעה "יעילות במס" הם רק דוגמאות אחדות לתכנון כזה. כמובן אין ל"תת לזנב לקשקש את הכלב". במקרה זה (כמו כל שאר רעיונות לחיסכון במס) יש לשקול את המטרות הכלליות של המשפחה ולא להשקיע כספים רק על מנת לקבל הטבות המס.

 

"מה ההשפעה של המס החלופי המינימלי (AMT) על תכנון סוף שנה?"

בנוסף למס הרגיל והמיסים למימון תכנית הביטוח הרפואי החדשה, אם ההכנסה שלך חייבת במס המינימלי החלופי, כללים מיוחדים חלים עליך. לדוגמה, כללי AMT יכולים לאסור על חלק מהניכויים המפורטים(itemized) והזיכויים האישיים exemptions דבר שהופך אותו לשיקול משמעותי כאשר מדובר בתכנון של סוף השנה.

 

ג’וש ייני הוא מתכנן פיננסי מוסמך ורואה חשבון מוסמך (וושינגטון), בעל 25 שנה ניסיון בתחום הייעוץ הפיננסי. אנו מציעים למשפחות בארה"ב תכנון וליווי אישי "לכל מעגל החיים", כולל שיקולי רילוקיישן, מיסוי, ניהול השקעות ותכנוני פרישה. יעוץ ניתן באנגלית או בעברית.

 

המידע המוצג כאן הוא לצורך ידע כללי בלבד ואינו מתיימר להיות תחליף לייעוץ מקצועי בכל תחום, המתחשב הצרכים ובנסיבות האישיות של כל מקרה ומקרה וכל אדם. אין להסתמך על המידע המובא כאן לצורך עשית כל פעולה ויש לאמת את נכונותו, שלמותו והתאמתו למקרה שלך באמצעות ייעוץ פרטני המותאם במדויק למקרה שלך ע"י בעל מקצוע מיומן בתחום זה.

הפקדות לתכניות פנסיה אישיות - תכנון פיננסי נבון?

 

 נא בחון את האסטרטגיה שלך בנושא ההפקדות לתכניות פנסיה אישיות.

 

הפקדות לקופות פנסיה אישיות לשנת 2014 ושנת 2015:

התקרה לאדם עד גיל 50 מוגבלת ל$5,500. ($6,600 למי שמבוגר מגיל 50) לתכניות IRA או ROTH.
הסכום גם מוגבל להכנסת עבודה של משלם המיסים. כל בן זוג יכול לפתח תכנית משלו.
בן זוג שאין לו הכנסת עבודה, יכול להסתמך על הכנסת העבודה של בן הזוג השני לחישוב התקרה המותרת.
נתן לעשות הפקדות עד 15 באפריל בשנה העוקבת.

 

אז מה ההבדל בין התכניות ?

 

תכניות IRA:
מוכרות לצורך ניכוי מס במקרים מסוימים. הדבר תלוי בעיקר ברמת ההכנסה ואם אתה או בן/ בת הזוג משתתף בתכנית פנסיה במקום העבודה, כגון תכנית ה401K.

 

הרווחים תמיד יהיו חייבים במס בעת המשיכה. הקרן (ההשקעה המקורית) כשיוצאת מהתכנית, חייבת במס אם קבלת ניכוי במס עבור ההפקדה המקורית. בד"כ יש גם קנס של 10% במידה שמשכת את הכספים לפני גיל 59.5

 

תכניות ROTH:
ההפקדות הם תמיד לאחר מס. המיוחד בתכנית זו היא שכל הקרן והרווחים יהיו בד"כ פטורים ממס לחלוטין לאחר גיל 59.5
בנוסף, ישנה גם בד"כ גישה לקרן (ההשקעה המקורית) לכל מטרה, לפני גיל 59.5 ללא מס או קנסות, לאחר תקופת המתנה מסוימת. תכנית זו דומה במקצת לקרן ההשתלמות הישראלית.

 

למרות שהתכנית נחשבת תכנית לפרישה, הגמישות בתכנית עושה אותה כלי למטרות שונות.  כמו האולר השווייצרי הרב-תכליתי, גם התכנית הזו יכולה לשמש  ככלי להשגת מטרות שונות כגון: קרן לשעת חרום, מימון קולג' או אפילו להון ראשוני (down payment) לקניית בית.

תכנית ROTH חשובה במיוחד לבעלי הכנסות גבוהות, כי היא גם מאפשרת לדחות את המס על הרווחים השוטפים וגם לקבל אותם פטורים ממס לחלוטין בעת הפרישה - כל זאת, עם האפשרות לגישה לקרן ללא קנסות לפני הפרישה.

 

 עם מס שולי מקסימלי בארה"ב של 39.6%, בעלי הכנסות גבוהות, לעתים קרובות נאלצים לשלוח למס הכנסה חלק נכבד מהכנסותיהם במידה שאינם חסויות ממס.

שעורים המס הפדרלי לזוג נשוי בחישוב מאוחד:

 

בעקבות חוק הבריאות החדש, בעלי הכנסות גבוהות גם נאלצים לשלם מס ייסף (surtax) של 3.8% על רווחים פסיביים כגון ריבית, רווחי הון והכנסות מהשכרה.

 

ברב המקרים חל גם מס הכנסה במדינת התושבות. תושב קליפורניה, לדוגמה, משלם מס השולי מקסימלי של 12.3%.
במקרה זה  עלול משלם המסים הקליפורני להיפרד לפחות מ 56% מהכנסותיו לטובת רשויות המס השונות.

 

צבירת השקעות בתכנית הROTH יכולה לפיכך להיות חלק מהפתרון בעיית המס המציקה.  מסבכת את העניין, העובדה שבעלי הכנסות גבוהות מגלים לאכזבתם, לעתים קרובות, שאינם יכולים להוסיף לתכניות הROTH.

 

למרות המגבלות המוגדרות בחוק, אכן ישנם יוצאים מן הכלל:

• קיימות דרכים חוקיות לעקוף את מגבלת ההכנסה ולאפשר גם לבעלי הכנסות גבוהות להוסיף לתכנית ה ROTH.
• בשנת 2014 יצא IRS בגלוי דעת שפתח את הדלת להוסיף, במקרים מסוימים עד 30,000$ שנתית לעובדים עם תכנית פנסיה של המעביד.

קיימות אפשרויות נוספות לבנות עושר ונכסים פטורים ממס בארה"ב מלבד תכניות פנסיה אישיות.  אשמח להרחיב בכתבות הבאות. 

  

מי שמעוניין בתכנון בנושא זה או בנושא הכנת מיסים, תכנון מס, תכנון השקעות והתנהלות פיננסית בארה"ב,  מוזמן לפנות אלי ליעוץ אישי.

 

המידע המוצג כאן הוא לצורך ידע כללי בלבד ואינו מתיימר להיות תחליף לייעוץ מקצועי בכל תחום, המתחשב הצרכים ובנסיבות האישיות של כל מקרה ומקרה וכל אדם. אין להסתמך על המידע המובא כאן לצורך עשית כל פעולה ויש לאמת את נכונותו, שלמותו והתאמתו למקרה שלך באמצעות ייעוץ פרטני המותאם במדויק למקרה שלך ע"י בעל מקצוע מיומן בתחום זה.

האם נכון להשקיע בתכנית 401K

היום אני עונה לשאלה של קורא בנושא השקעה בתכנית ה401K

שלום ג'וש,

רק הגעתי לסיאטל. הציעו לי בעבודה תכנית מסוג 401K. אני לא בטוח שאני רוצה לסגור את הכסף שלי בתכנית כזו. אני גם לא יודע מתי נחזור לארץ. לחברים שלי יש דיעות שונות ואני מבולבל. האם רצוי לי לתרום לתכנית ה401K?

תודה מראש, מנשה.

 

שלום מנשה,
כמובן אינני יודע את מצבך האישי. אבל בד"כ התשובה היא חיובית!  תכנית זו היא אחת מאבני היסוד להבטיח את הפרישה שלך.

היתרון הראשון הוא שהתרומות שלך לתכנית401K  הם לפני מס ולא חייבות במס כהכנסה שוטפת ולכן מאפשרות לך לשלם פחות מס. אמנם כשתגיע למשיכת הכספים בתכנית (בדרך כלל אחרי גיל 59.5) , תצטרך לשלם מס על כל הסכומים שהופקדו, ככל הנראה במדרגת מס נמוכה יותר.

יתר על כן, הכסף שנצבר בתכנית K401 גם צומח ללא מס.  רווחי ההשקעות אינם חייבים במס, כל עוד הם נשארים בתוך התכנית. רק כאשר תמשוך את הרווחים האלה, תהיה חייב במס עליהם. בינתיים, הצמיחה היא ללא מס ונותנת לך הזדמנות לבנות נכסים משמעותיים לפרישה - הכול תלוי גם בהתאם בביצועי תיק ההשקעות שהשכלת לבנות בתוך התכנית.

אם אתה בר מזל, המעסיק שלך גם מוסיף תרומות מקבילות עד רמה מסוימת (למשל, 50 סנט לדולר עד 6 אחוזים) מהמשכורת שלך. הפקדות המעסיק הם עבורך "כסף בחינם" ולכן יהיה נבון לנצל במלואה הטבה זו. 

לתכניות K401  יש גם לעתים אופציות נוספות כגון מסלול ROTH ואפשרות ללוות כנגד היתרה בחשבון בריבית סבירה.

לבסוף, התכנית היא כלי מאוד אמין לחסכון, כי היא "מכריחה" אותך לחסוך וגם להמשיך להשקיע כשהשוק עולה וגם יורד. לאחר שהחלטת איזה אחוז מהמשכורת שלך לתרום, הסכומים מנוכים אוטומטית מהשכר שלך. מכיוון שהכסף גם לא עובר דרך הידיים שלך, לא קיים הפיתוי לבזבזו או לדלג על תרומה פה ושם, כפי שקורה בתכניות אחרות.

 

 

שעה לפני שאתה מפקיד את גורלך בידי "מכין המיסים".

 לעיתים קרובות אני כותב בנושאים פיננסים החשובים לישראלים בארה"ב. הפעם אני כותב בנושא של הכנת המיסים השנתית.

המקרה הבא יכול להתרחש לדעתי כמעט בכול יום לישראלים בארה"ב.

משה ונירית עברו מישראל כחלק מרילוקיישן. בתקופת המס הם ביקשו המלצות למכין מיסים לדו"ח השנתי. ההמלצות בפייס בוק תיארו את הברנש כמומחה, יצירתי ללא-חת וגם חברמן. הזוג אכן הסכים שאלו הדרישות מבעל המקצוע שיזכה לאמונם. השאלות בנושא ניסיון, פילוסופיה, רישיונות, יכולת ייצוג והגנתם כצרכנים, לא עלו כלל בדעתם.

בשנת המס, משה ונירית מכרו את דירתם בישראל שהייתה מושכרת בשנים האחרונות. המומחה ייעץ שהמכירה עלולה להיות ממוסה בארה"ב, אבל גם הרגיע ש "'יהיה בסדר"!

 להפתעת הרבה, הדו"ח הגמור כלל החזר מאוד מכובד שיאפשר לנירית בשיפוץ מלא של המטבח. במבט נוסף, התברר שהמומחה הקטין את מחיר המכירה בחצי והוסיף הפסדים כבדים משנים קודמות. חשבון הבנק הישראלי, שכלל את סכום מכירת הדירה נעלם גם הוא באופן מסתורי מדווח החשבונות הזרים. מספרים אחרים גרמו גם הם לזוג להרים גבה.  המומחה הסביר בביטחון שמס הכנסה לא מעונין בדגי רקק כמותם. בנוסף, חוקי המס הם אפורים וניתנים לפירוש לפי בית שמאי או בית הילל. מחיר הדו"ח הוא גם יותר גבוה ממה שהוסכם, במאות דולרים, כדי לפצות את המומחה עבור ההחזר היוצא מהכלל. הזוג החליט שאין באמת סיבה להטריד את המומחה בשאלות בנאליות ויצא להרים טלפון לקבלן להתחיל בשיפוץ.

לאחר שישה חודשים מקבל הזוג מכתב רשמי ממס הכנסה להתייצב להסביר את הסיבה לדיווחים הכוזבים. הזוג  פונה לעורך דין, שמצביע על העובדה שהתנהגותם עלולה להתפרש כהונאה של מס הכנסה.  אם כך, הדבר גם עלול לסכן את  תהליך הגרין קרד, בו הם נמצאים.

שאלה ראשונה: מה האחריות שלך למספרים בדו"ח במס שלך?  

אתה האחראי המלא לכול מה שכתוב בדו"ח המס. פחות חשוב למס הכנסה אם יועץ המס שלך שכח לשאול את כול השאלות הנכונות או עשה "עיסוי" מלא  למספרים. בנקודת זמן זו, כשמס הכנסה ממשיך בהתקפה חזיתית על בעלי חשבונות זרים, חשוב לכול ישראלי החי בארה"ב, להחליט ממי לקבל עצה ואלו סיכונים לקבל על עצמו. חוקי ההגירה גם הם מתייחסים בחומרה יתירה למהגרים שהורשעו בעבירה על חוקי המס.

שאלה שניה: מה הוא "מכין מיסים"? האם הוא צריך רישיון מיוחד להכין מיסים, חינוך מיוחד או מתמשך או אפילו דרישה להתנהגות אתית (הוגנת) כלפיך או כלפי רשויות מס הכנסה? מה ההגנות העומדות לרשותך בהתנהלות עם מכין מיסים?

החוק מגדיר 4 קבוצות של מכיני מיסים:

רואי חשבון מוסמכים    (CPA’s)-  בדומה לרואי חשבון בישראל, הם חייבים בהשכלה אקדמאית עם התמחות בחשבונאות, חייבים לעבור בחינה לאומית, חייבים בהתמחות בראיית חשבון, חייבים בהשכלה מתמשכת, נתונים לרישיון של המדינה ומפוקחים ע"י מועצת רואי חשבון וחברים באגודות רואי חשבון של ארה"ב ושל המדינה. הם חייבים לפי החוק בהתנהגות אתית כלפי לקוחותיהם ובהתנהלותם כנגד רשויות מס הכנסה.

רו"ח יכולים לייצג לקוחות בכל מדינה כולל דו"חות מס הכנסה (אפילו שהוכנו ע"י אחרים) כמעט ללא יוצא מן הכלל. רו"ח מחזיקים לעיתים קרובות פוליסות ביטוח גבוהות למקרה של טעות שגרמה נזק ללקוח.

במידה שיש לך בעיה עם רואה חשבון, פניה לכל אחד מהרשויות המפקחות, תביא לפתרון. רואי חשבון לא מעוניינים לסכן את רישיונם, פרנסתם והמוניטין שלהם, בהתנהגות לא מתאימה או לא מקצועית כלפי הציבור או הרשויות.  מכין מיסים שהוא רואה חשבון, תמיד יציג "CPA"  אחרי שמו בחתימה על דו"ח המס.

עורכי דין- הם מתעסקים בנושאים מאוד מסוימים או בנושאים פליליים ורק לעיתים רחוקות מכינים דוחות אישיים. עו"ד מורשים ע"י מועצת עו"ד. יש להם דרישות חינוך ואתיקה דומות לאלו של רו"ח. אני מאוד מקווה שכתיבתי זו תעזור לך הקורא, להימנע מהתענוג להכירם אישית או מהצורך לשירותיהם.

מייצגים רשומים  ( Enrolled Agents) – בדומה ליועצים מס ישראלים, אלו אנשים שהחליטו להכין מיסים למחייתם. הם נדרשו לעשות בחינת ידע עם מס הכנסה ויכולים לייצג לקוחות בכל נושא מול מס הכנסה. יש מהם דרישה להשכלה מתמשכת וגם דרישה להתנהגות אתית. מלבד זאת אין עליהם דרישות חוקיות נוספות.

שלושת הקבוצות הראשונות, גם מפוקחות ע"י מס הכנסה המעניק להם את הזכות לייצוג מלא ומגדיר את חובותיהם וזכויותיהם בייצוג בפני מס הכנסה.

מכיני מיסים אחרים- מוגדרים כאלו שלא כלולים בשלושת הקבוצות הראשונות. הדבר היחיד הנדרש מהם הוא להירשם עם מס הכנסה, ולקבל מספר מכין מיסים. מכינים אלו מוגבלים רק לייצוג לקוחות עם דו"ח שהם הכינו. אין מהם דרישה או אכיפה (ע"י מס הכנסה או גורם ממשלתי אחר) לחינוך מיוחד, חינוך מתמשך, רישיון מיוחד או אפילו דרישה חוקית להתנהגות אתית כלפי הלקוח או שלטונות המס.

חשוב מאוד לציין כאן שרוב מכיני מיסים אחרים הם אנשים הגונים, המנסים כמיטב יכולתם לשרת את הלקוחות נאמנה.  עם זאת, מס הכנסה הבחין שבקבוצה זו (יחסית כמובן)  ישנה נטייה לשבור את החוק לעיתים קרובות ובכך לגרום נזקים כבדים ללקוחות וגם לשלטונות המס.

כדי להגן על הצרכן, יזם מס הכנסה תכנית חדשה המחייבת את כול מכיני המיסים האחרים, להירשם בקטגוריה רביעית חדשה - "מכין מיסים רשום". חלק מהדרישות החדשות כללו מבחן בסיסי בהבנת המיסים, חינוך מתמשך והתנהגות אתית כלפי הלקוחות.

בשנת 2013, פסק בית המשפט שאין למס הכנסה הזכות החוקית לפקח על מכיני מיסים אחרים או להכתיב דפוסי התנהגותם.  המשמעות היא שאם יש לך בעיה עם מכין מיסים אחר, מחוסר גוף מפקח ואוכף, האופציות לפתרונות הם מוגבלות. בלית ברירה, אתה יכול לפנות לבתי המשפט, או  להודיע למס הכנסה במידה שמדובר בפעילות פלילית.

בבחירת מכין מיסים יש לשקול לא רק את יכולת הייצוג (רו"ח, עו"ד או מייצג מורשה) אלא גם את שירותיו האחרים, ניסיונו והתחייבותו לשירות גם אחר סיום תקופת המס. חשוב להבין את הפילוסופיה שלו. האם הוא מאמין במעקב אחר החוקים או מעדיף לפרשם בצורה חופשית תוך הגדלת הסיכון שלך.

אני מקווה שמאמר זה יעזור לך, להחליט החלטות נבונות בתקופת המס. חשוב לקחת את עשיית המיסים ברצינות מלאה ואין מנוס מעשיית מחקר, מי הוא "מכין המסים" לפני שאתה מתחייב להפקיד את כול המידע האישי שלך, ולפעמים גם את גורלך בידיו.

טיפים לחיסכון במס לקראת סוף שנה- 2013.

רגע לפני ששנת המס מסתיימת, כדאי לבחון את האפשרויות השונות להקלות וחסכון בתשלומי המס הבאים:

מה כדאי לי לבדוק במקום העבודה?

כדאי לוודא שהופרש הסכום המקסימלי לחשבונות הפרישה . עובדי חברה יכולים להפקיד לתכניות כגון 401(K) או ותכניות דומות עד ה- 31 בדצמבר. בנוסף, ניתן להפקיד לתכניות IRA חדשות או לתכניות קיימות עד 15 באפריל 2014.  יש לשקול גם הפקדה לתכנית מסוג ROTH IRA ובכך לבנות חסכון פטור ממס בשנים הבאות. ישנם מגבלות ותנאים להפקדות בתכניות אלו, ומומלץ מאוד להיעזר באיש מקצוע מוסמך לפני החלטה שכזאת.

איך ניתן לחסוך ברווחי הון ו/או מכירת מניות?

יש לבחון את תיק ההשקעות שלך ולבדוק את הרווחים והפסדים. במידה שיש לך רווחים ממכירת מניות (או השקעות אחרות) רצוי לבדוק אם יש לך גם השקעות שמראות הפסדים. אם תמכור את ההשקעות המפסידות, תוכל לקזז את הרווחים הללו. החוק גם מעניק אפשרות לנכות עד $3,000 הפסדי הון נטו (לאחר שקיזזת את כל רווחי ההון) מהכנסה רגילה (כגון הכנסה מעסק או משכר עבודה).  כלל זה מספק הטבה שיש לנצלה במידת האפשר כל שנה. האפשרות לניכוי הפסדים בשיעורי המס הרגילים שווה ברוב המקרים בין  $700 ל$1000 לשנה. 

האם אני חייב לשלם מס בשתי הארצות על מניות החברה שהוענקו בישראל?

אם יש לך רווחים בארה"ב מקבלת (vesting)  של מניות שהוענקו לך ע"י מעביד ישראלי לפני המעבר לארה"ב, קיימת אפשרות לחבות מס  וגם ביטוח לאומי בשתי הארצות. לפעמים המס יחול גם בשנים שונות כי חבות המס האמריקאית יכולה לחול בקבלת המניות והחבות הישראלית יכולה לחול במכירת המניות. החוק האמריקאי מאפשר זיכוי למס ששולם על הכנסה זרה באותה השנה. חשוב לתאם גם בצד הישראלי מכירת מניות (שבד"כ מוחזקות ע"י נאמן) בכמות המתאימה לנצל את הזיכוי המקסימלי במס האמריקאי.

"שמעתי שהבנקים בישראל מדווחים על החשבונות שלי בישראל למס הכנסה האמריקאי, מה עושים?"

חוק הFATCA מחייב מוסדות פיננסיים בישראל לדווח למס הכנסה (IRS) על ישראלים החיים בארה"ב ומחזיקים השקעות בחשבונות פיננסיים בישראל.  חשבונות אלו דורשים בנוסף גם דיווחים מיוחדים ממי שחייב בדווח מס אמריקאי  (כגון טופס  FBAR ,8938, PFIC וכו’) ומטילים קנסות כבדים על דווח שגוי, אפילו בתום לב.  אם בעבר כל החשבונות הללו נחשבו ע"י מס הכנסה במסגרת "רחוק מהעין-רחוק מהלב", הרי במצב השתנה לחלוטין. ישראלי החי בארה"ב חייב לשקול אילו השקעות הוא מחזיק בישראל ולאיזו מטרה. תכנון נכון יכול לחסוך את ההוצאות הנוספות הכרוכות בדיווחים נכונים וגם להימנע משאלות נוקבות ממס הכנסה האמריקאי, לאחר שיקבל את הדיווחים על כל החזקותיך ישירות מהמוסדות הישראלים.  זה לא המקום ל"עשה זאת בעצמך"!  מומלץ לפעול רק בתיאום עם  יועצי מס והשקעות המומחים בתחום זה.

"האם ניתן לקבל הטבת מס לתרומות?"

  

אם אתה מפרט ניכויים (itemize dedcutions), התרומות שלך חייבות להיעשות למוסד מוכר לצדקה (מלכ"ר) ע"י מס הכנסה, לפני סוף השנה.  יש לוודא שיש לך העתק של המחאה מבוטלת, דף חשבון הבנק, דפי חשבון של כרטיס אשראי או הצהרה בכתב ממוסד הצדקה עם שמו של הארגון, התאריך וסכום התרומה לכל התרומות במזומן . תרומות בכרטיסי אשראי לפני 31 בדצמבר מותרות לניכוי ל2013. אם המעסיק שלך מוסיף תרומה מקבילה, תרומתך תעזור לצדקה האהובה עליך אפילו יותר. אם אתה תורם בגדים או פריטים ביתיים, הם חייבים להיות במצב משומש טוב כדי שיהיו ניתנים לניכוי בדו"ח המס.

"מה המס על מתנות?"

כל אדם יכול לתת מתנה לכל אדם אחר עד $14,000 לשנת 2013 ללא חבות מס מתנות או דווח נוסף. זוג נשוי יכול לתת 28,000$. זוהי דרך טובה לדוגמה, להעביר נכסים (כגון מניות שעלה ערכן) לילד שיכול להשתמש בהם למימון השכלה גבוהה ויכול אולי גם לשלם מס נמוך יותר במכירה.  אם כבר בהשכלה גבוהה עסקינן, הרי אפשר גם לשקול התחלת חסכון בתכנית מסוג 529, שהיא תכנית פטורה ממס לתשלום עבור השכלה גבוהה. אם ילדך ירצה ללמוד בישראל, חלק מהאוניברסיטאות בישראל, גם הם  מאושרות ע"י משרד החנוך האמריקאי לצורך שמוש פטור ממס בכספי התכנית.   

"מה ההשפעה של המיסים למימון תכנית הבריאות האמריקאית החדשה?"

החוק החדש לשנת 2013 הטיל מס נוסף על הכנסות פסיביות כגון ריבית, דיבידנדים, רווחי הון ושכ"ד. החוק גם הוסיף מיסים נוספים כגון מס לביטוח בריאות, על בעלי הכנסות גבוהות (ממשכורת או עסק) וגורם גם להקטנת ניכויים לבעלי הכנסות גבוהות.  מצב זה מחייב בדיקה אם שילמת מספיק מסים במשך השנה (ניכויים ממשכורת או מקדמות) כדי להימנע מקנסות על חוסר תשלום .  
כדי לתכנן להימנע מהמס הנוסף על ההכנסות הפסיביות, יש לשקול שמוש באסטרטגיות שמקטינות את החשיפה למס זה. חסכונות בתכניות מסוג 529, ROTH, ביטוחי חיים ותכניות השקעה "יעילות במס" הם רק דוגמאות אחדות לתכנון כזה. כמובן אין ל"תת לזנב לקשקש את הכלב".  במקרה זה (כמו כל שאר רעיונות לחיסכון במס) יש לשקול את המטרות הכלליות של המשפחה ולא להשקיע כספים רק על מנת לקבל הטבות המס.

 "מה ההשפעה של המס החלופי המינימלי (AMT)  על תכנון סוף שנה?"

בנוסף למס הרגיל והמיסים למימון תכנית הביטוח הרפואי החדשה, אם ההכנסה שלך חייבת במס המינימלי החלופי ( AMT), כללים מיוחדים חלים עליך. לדוגמה, כללי AMT יכולים לאסור על חלק מהניכויים המפורטים, (itemized) והזיכויים האישיים ( (exemptionsדבר שהופך אותו לשיקול משמעותי כאשר מדובר בתכנון של סוף השנה. איך תידע אם המס חל עליך?  רמז: לשנת 2012 המס החלופי מופיע על שורה 45 לטופס 1040.

ג’וש ייני הוא מתכנן פיננסי מוסמך ורואה חשבון מוסמך בעל 25 שנה ניסיון בתחום הייעוץ הפיננסי. אנו מציעים למשפחות בארה"ב תכנון וליווי אישי "לכל מעגל החיים", כולל שיקולי רילוקיישן, מיסוי, ניהול השקעות ותכנוני פרישה. יעוץ ניתן באנגלית או בעברית.    

לפניות לייעוץ:

josh@yeyni.com

www.yeyni.com

 

המידע המוצג כאן הוא לצורך ידע כללי בלבד ואינו מתיימר להיות תחליף לייעוץ מקצועי בכל תחום, המתחשב הצרכים ובנסיבות האישיות של כל מקרה ומקרה וכל אדם. אין להסתמך על המידע המובא כאן לצורך עשית כל פעולה ויש לאמת את נכונותו, שלמותו והתאמתו למקרה שלך באמצעות ייעוץ פרטני המותאם במדויק למקרה שלך ע"י בעל מקצוע מיומן בתחום זה.

המלך הישן מת (TD90-22)- יחי המלך החדש.

אם יש לכם חשבונות זרים, הרי אתם כבר בוודאי ערים לעובדה שיש צורך לדווח על כך לממשלת  ארה"ב.

הטופס הישן היה טופס TD90-22 וניתן היה בעבר לשלוח אותו על הנייר.  הטופס החדש הוא טופס 114.

נא לא לרוץ לאופיס-דיפו או לאתר של מס-הכנסה לחפש את הטופס. הוא קיים רק וירטואלית על האתר של הארגון הממשלתי שמנהל את המעקב אחר חשבונות זרים, עם השם המפחיד "רשת לאכיפה-פשעים פיננסיים" .

בעבר אם השתמשת במכין מיסים למלא את הטופס, לפי המערכת החדשה, יהיה כנראה יותר מהיר למלא את הטופס בעצמיך ולספק את הטופס למכין המיסים, כדי שיוכל למלא את הטפסים הנוספים הנדרשים בדו"ח השנתי כגון: הצהרה על נכסים זרים, דווח על קרנות נאמנות זרות, תכניות פנסיה זרות, חברות, שותפויות, מתנות, ירושות, וכו'

יש גם לזכור שמועד ההגשה על חשבונות זרים יותר מאוחר ממועד הגשת הדוחות האישיים, בד"כ אפריל 15. מכין המסים שלך זקוק לאינפורמציה לפני 30 ביוני, לעשות את תפקידו, אלא אם כן בחרת לבקש הערכה להגשת הדו"ח האישי.

המערכת החדשה מיועדת גם לדוחות מאוחרים ומאפשרת לרשום את הסיבה (חייבת להיות סיבה טובה-להימנע מקנסות) לדווח המאוחר.  ניתן גם לעשות דוחות מתקנים שאלו ששכחו לדווח את קרנות ההשתלמות, קופות הגמל, חשבונות עם יפויי כוח או החשבון הקטן שפתחה הסבתא לנכד להפקיד בו את מעות החנוכה.

מס היסף יכול לגרום לקנסות לבעלי הכנסות גבוהות. מה עושים?

INCREASE WITHHOLDING NOW FOR CLIENTS HIT WITH NEW TAXES

Taxes are up for 2013. Rates are higher on ordinary income and capital gains. Personal exemptions and itemized deductions are phased out. The 3.8% Medicare tax hits net investment income for the first time this year.

Not everyone is affected, but certainly our upper income clients will owe more. It is important to confirm that the client's 2013 estimated tax payments are sufficient to cover the safe harbor—110% of prior year tax for those with AGI over $150,000.

If the estimated tax payments are not enough, then:

1.  Project 2013 taxes now.  Of course, recommend ways to reduce projected 2013 taxes by prepaying state taxes (watch AMT), donating appreciated assets to charity, recognizing losses to offset capital gains, etc.

2.  Increase withholding on wages to cover 90% of current year taxes. Withholding is considered paid equally throughout the year, even if the withholding is increased at year end.

3.  Leave enough time to take action. For 2013, it is especially important to plan now and not delay until year end when the alternatives to minimizing estimated tax penalties are limited.

Roth IRA-Recorded in Hebrew

בתכנית פנסיה זו כל הרווחים צומחים ללא מס.

לאחר גיל 59.5 כול יתרת החשבון פטורה ממס לחלוטין.

הקלטה על תכנון פיננסי ושימוש בתכנית.

Roth IRA - מוקלט בעברית